Пресс-релизы

24 - 07 - 2020

В конце марта 2020 г. в рамках мер по поддержке финансового сектора в условиях пандемии коронавируса Указанием Банка России № 5419-У негосударственным пенсионным фондам было предоставлено право применять новые правила оценки активов. Уже 21 мая 2020 г. была выпущена новая версия GAMA, позволяющая в тестовом режиме опробовать новый подход к оценке активов.

Одним из первых новый функционал оценило АО НПФ «Открытие». Свой опыт фонд описал в письме, адресованном ООО «Инфострой» как разработчику GAMA: «Сотрудники Фонда ознакомились с новыми возможностями GAMA по оценке активов согласно Указанию Банка России от 24.03.2020 № 5419-У «О порядке отражения на счетах бухгалтерского учета вложений в ценные бумаги (кроме векселей), оцениваемые по справедливой стоимости, отдельными некредитными финансовыми организациями» в режиме тестовой эксплуатации как для конкретных выпусков, так и для оценки всего портфеля. По нашему мнению, предложенный функционал выполняется без ошибок и исключает дополнительные трудозатраты. <…> В заключение хотим поблагодарить Вас как поставщика программного продукта за оперативное реагирование на нужды отрасли».

Описание порядка оценки в указании поначалу казалось простым и понятным: «До 1 января 2021 года долевые и долговые ценные бумаги, приобретенные до 1 марта 2020 года, следует отражать по справедливой стоимости на 1 марта 2020 года, а долговые ценные бумаги, приобретенные в период с 1 марта 2020 года по 30 сентября 2020 года, необходимо отражать по справедливой стоимости на дату приобретения». Но это только на первый взгляд!

При детальном рассмотрении задача оказалась нетривиальной. Вопросов по нюансам такого учета было больше, чем ответов:

• Дата слоя/партии определяется по дате покупки или дате учета?
• Применяется ли понятие «уровня», поскольку при такой оценке нет единой цены для всего количества выпуска?
• Что происходит с накопленным доходом у бумаг с “замороженной” оценкой?
• Что происходит с курсом по “замороженным” бумагам, номинированным в иностранной валюте?
• Что происходит с номинальным коэффициентом, если в число “замороженных” попадут ОФЗ-ИН?

И многие-многие другие вопросы.

Началась кропотливая работа с фондами и СРО для прояснения всех деталей учета и оценки по новым правилам. Но, хотя решение о переходе могло быть отложено до 30 сентября, времени было очень мало.

Директор по маркетингу проекта GAMA Дмитрий Роман, комментируя сжатые сроки, поясняет: «Основная задача для нас заключалась даже не в том, чтобы поддержать новый метод оценки к моменту принятия фондами решения о переходе на него, — важно было дать фондам время и возможность оценить целесообразность такого перехода, требуемые для него ресурсы. Мы понимали, что, чем больше будет предлагаемый тестовый период, тем более комфортным мы сделаем для фондов принятие решения о целесообразности применения нового способа оценки. Ну и нам как разработчикам, конечно, даст возможность более правильно, спокойно и взвешенно скорректировать возможности системы под требования регулятора и клиентов. Особым вызовом для нас стала необходимость обеспечить возможность одновременно и текущей, и новой оценки активов с учетом всех особенностей учета и работы фондов. О результатах наших усилий красноречиво свидетельствуют их отзывы».